中國證券監(jiān)督管理委員會令

　　第131號

　　《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理辦法》已經(jīng)2017年2月7日中國證券監(jiān)督管理委員會2017年第1次主席辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2017年10月1日起施行。

　　中國證券監(jiān)督管理委員會主席：劉士余

　　2017年4月18日

　　期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為了加強期貨公司監(jiān)督管理,促進期貨公司加強內(nèi)部控制、防范風(fēng)險、穩(wěn)健發(fā)展,根據(jù)《期貨交易管理條例》,制定本辦法。

　　第二條期貨公司應(yīng)當(dāng)按照中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)的有關(guān)規(guī)定計算風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)。

　　第三條中國證監(jiān)會可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則,結(jié)合期貨市場與期貨行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,在征求行業(yè)意見基礎(chǔ)上對期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計算要求進行動態(tài)調(diào)整,并為調(diào)整事項的實施作出過渡性安排。

　　第四條期貨公司應(yīng)當(dāng)建立與風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度及風(fēng)險管理制度,建立動態(tài)的風(fēng)險監(jiān)控和資本補充機制,確保凈資本等風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)持續(xù)符合標(biāo)準(zhǔn)。

　　第五條期貨公司應(yīng)當(dāng)及時根據(jù)監(jiān)管要求、市場變化及業(yè)務(wù)發(fā)展情況對公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)進行壓力測試。

　　壓力測試結(jié)果顯示潛在風(fēng)險超過期貨公司承受能力的,期貨公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施,及時補充資本或控制業(yè)務(wù)規(guī)模,將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。

　　第六條期貨公司應(yīng)當(dāng)聘請具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對期貨公司年度風(fēng)險監(jiān)管報表進行審計。

　　會計師事務(wù)所及其注冊會計師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé),對出具報告所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進行核查和驗證,并對出具審計報告的合法性和真實性負(fù)責(zé)。

　　第七條中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)按照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定,對期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)是否符合標(biāo)準(zhǔn),期貨公司編制、報送風(fēng)險監(jiān)管報表相關(guān)活動實施監(jiān)督管理。

　　第二章風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計算要求

　　第八條期貨公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合以下風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn): (一)凈資本不得低于人民幣 3000萬元; (二)凈資本與公司風(fēng)險資本準(zhǔn)備的比例不得低于 100%; (三)凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于 20%; (四)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例不得低于 100%; (五)負(fù)債與凈資產(chǎn)的比例不得高于 150%; (六)規(guī)定的最低限額結(jié)算準(zhǔn)備金要求。

　　第九條中國證監(jiān)會對風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定 “不得低于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo),其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的120%,規(guī)定“不得高于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo),其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的 80%。

　　最低限額結(jié)算準(zhǔn)備金不設(shè)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十條期貨公司凈資本是在凈資產(chǎn)基礎(chǔ)上,按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負(fù)債項目及其他項目進行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)。

　　凈資本的計算公式為:凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)調(diào)整值+負(fù)債調(diào)整值-/+其他調(diào)整項。

　　第十一條期貨公司風(fēng)險資本準(zhǔn)備是指期貨公司在開展各項業(yè)務(wù)過程中,為應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險損失所需要的資本。

　　第十二條最低限額結(jié)算準(zhǔn)備金是指期貨公司按照交易所及登記結(jié)算機構(gòu)的有關(guān)要求以自有資金繳存用于履約擔(dān)保的最低金額。

　　第十三條期貨公司計算凈資本時,應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。

　　中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的充足性和合理性、預(yù)計負(fù)債確認(rèn)的完整性進行專項說明,并要求期貨公司聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具鑒證意見;有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或未能準(zhǔn)確確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額。

　　第十四條期貨公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)期末未決訴訟、未決仲裁等或有事項的性質(zhì)、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失進行會計處理,在計算凈資本時按照一定比例扣減,并在風(fēng)險監(jiān)管報表附注中予以說明。

　　第十五條期貨公司借入次級債務(wù)、向股東或者其關(guān)聯(lián)企業(yè)

　　借入具有次級債務(wù)性質(zhì)的長期借款以及其他清償順序在普通債之后的債務(wù),可以按照規(guī)定計入凈資本。

　　期貨公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)事項完成后 5個工作日內(nèi)向住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

　　期貨公司不得互相持有次級債務(wù)。

　　第十六條中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)認(rèn)為期貨公司開展某項業(yè)務(wù)存在未預(yù)期風(fēng)險特征的,可以根據(jù)潛在風(fēng)險狀況確定所需資本規(guī)模,并要求期貨公司補充計提風(fēng)險資本準(zhǔn)備。

　　第三章編制和披露

　　第十七條期貨公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的方式編制并報送風(fēng)險監(jiān)管報表。中國證監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要及行業(yè)發(fā)展情況調(diào)整風(fēng)險監(jiān)管報表的編制及報送要求。

　　中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則,要求期貨公司不定期編制并報送風(fēng)險監(jiān)管報表,或要求期貨公司在一段時期內(nèi)提高風(fēng)險監(jiān)管報表的報送頻率。

　　第十八條期貨公司法定代表人、經(jīng)營管理主要負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險官、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險監(jiān)管報表上簽字確認(rèn),并應(yīng)當(dāng)保證其真實、準(zhǔn)確、完整。上述人員對風(fēng)險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的,應(yīng)當(dāng)書面說明意見和理由,向期貨公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

　　第十九條期貨公司應(yīng)當(dāng)保留書面月度及年度風(fēng)險監(jiān)管報表,法定代表人、經(jīng)營管理主要負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險官、財務(wù)負(fù)責(zé)人等責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)在書面報表上簽字,并加蓋公司印章。風(fēng)險監(jiān)管報表的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于 5年。

　　第二十條期貨公司應(yīng)當(dāng)每半年向公司董事會提交書面報告,說明各項風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的具體情況,該報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認(rèn)。該報告經(jīng)董事會審議通過后,應(yīng)當(dāng)向期貨公司全體股東提交或進行信息披露。

　　第二十一條凈資本與風(fēng)險資本準(zhǔn)備的比例與上月相比向不利方向變動超過 20%的,期貨公司應(yīng)當(dāng)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交書面報告,說明原因,并在 5個工作日內(nèi)向全體董事提交書面報告。

　　第二十二條期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)達到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的,期貨公司應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日向全體董事提交書面報告,詳細(xì)說明原因、對期貨公司的影響、解決問題的具體措施和期限,書面報告應(yīng)當(dāng)同時抄送期貨公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。

　　期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,期貨公司除履行上述程序外,還應(yīng)當(dāng)及時向全體股東報告或進行信息披露。

　　第四章監(jiān)督管理

　　第二十三條中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的計算過程及計算結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行定期或者不定期檢查。

　　中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要,要求期貨公司聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其風(fēng)險監(jiān)管報表進行專項審計。

　　第二十四條期貨公司的風(fēng)險監(jiān)管報表被相關(guān)會計師事務(wù)所出具了保留意見、帶強調(diào)事項段或其他事項段無保留意見的,期貨公司應(yīng)當(dāng)自審計意見出具的 5個工作日內(nèi)就涉及事項對風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的影響進行專項說明,并向住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行書面報告。中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以視情況要求期貨公司限期改正并重新編制風(fēng)險監(jiān)管報表;期貨公司未限期改正的,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以認(rèn)定其風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　期貨公司的風(fēng)險監(jiān)管報表被相關(guān)會計師事務(wù)所出具了無法表示意見或者否定意見的,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以認(rèn)定其風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　第二十五條期貨公司未按期報送風(fēng)險監(jiān)管報表或者報送的風(fēng)險監(jiān)管報表存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏的,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求期貨公司限期報送或者補充更正。

　　期貨公司未在限期內(nèi)報送或者補充更正的,公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進行現(xiàn)場檢查;發(fā)現(xiàn)期貨公司違反企業(yè)會計準(zhǔn)則和本辦法有關(guān)規(guī)定的,可以認(rèn)定其風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　第二十六條期貨公司報送的風(fēng)險監(jiān)管報表存在漏報、錯報,影響中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)對期貨公司風(fēng)險狀況判斷的,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求期貨公司立即報送更正的風(fēng)險監(jiān)管報表,并可以視情況采取出具警示函、監(jiān)管談話等監(jiān)管措施。

　　第二十七條期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)達到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的,進入風(fēng)險預(yù)警期。風(fēng)險預(yù)警期內(nèi),中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可視情況采取以下措施:

　　(一)要求期貨公司制定風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)改善方案并定期對監(jiān)管指標(biāo)的改善情況進行書面報告;

　　(二)要求期貨公司進行重大業(yè)務(wù)決策時,應(yīng)當(dāng)至少提前5個工作日向住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送臨時報告,說明有關(guān)業(yè)務(wù)對風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)的影響;

　　(三)要求期貨公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率,并提交合規(guī)檢查報告。

　　期貨公司未能有效履行相關(guān)要求的,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以視情況采取出具警示函、監(jiān)管談話等監(jiān)管措施。

　　第二十八條期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)優(yōu)于預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)并連續(xù)保持3個月的,風(fēng)險預(yù)警期結(jié)束。

　　第二十九條期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在知曉相關(guān)情況后 2個工作日內(nèi)對期貨公司不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況和原因進行核實,視情況對期貨公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員采取談話、提示、記入信用記錄等監(jiān)管措施,并責(zé)令期貨公司限期整改,整改期限不得超過 20個工作日。

　　第三十條經(jīng)過整改,期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)向住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進行驗收。

　　期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自驗收合格之日起 3個工作日內(nèi)解除對期貨公司采取的有關(guān)措施。

　　第三十一條期貨公司逾期未改正或者經(jīng)過整改風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)仍不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以依據(jù) 《期貨交易管理條例》第五十五條采取監(jiān)管措施。

　　第三十二條期貨公司違反本辦法規(guī)定的,中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以依據(jù)《期貨交易管理條例》第六十六條的規(guī)定處罰。

　　(一)風(fēng)險監(jiān)管報表是期貨公司編制的反映各項風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)計算過程及計算結(jié)果的報表。

　　(二)資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是指期貨公司的自身資產(chǎn),不含客戶保證金。

　　(三)負(fù)債、流動負(fù)債是指期貨公司的對外負(fù)債,不含客戶權(quán)益。

　　(四)重大業(yè)務(wù),是指可能導(dǎo)致期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)發(fā)生10%以上變化的業(yè)務(wù)。

　　第三十四條本辦法自 2017年 10月 1日起施行。《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法》(證監(jiān)發(fā)[2007]55號公布、證監(jiān)會公告[2013]12號修訂)、《關(guān)于期貨公司風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2013]13號)同時廢止。