關(guān)于做好2010年度地方企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計及報表編制工作的通知 　　國資發(fā)評價〔2010〕166號 　　各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國資委(局)： 　　為全面掌握國有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)與國有資產(chǎn)運(yùn)行績效，做好企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)、《企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告辦法》(國資委令第4號)及國家有關(guān)規(guī)定，我們研究制定了《2010年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項和工作要求通知如下： 　　一、加大工作組織力度，進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作體系 　　當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)正處于加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要時期。做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，對于推動國有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、提高國有資產(chǎn)配置效率和運(yùn)行質(zhì)量，具有重要意義。各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要高度重視，切實把國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作作為一項重要任務(wù)來抓，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，落實工作責(zé)任，及早做好布置培訓(xùn)工作，嚴(yán)格工作規(guī)范，確保工作進(jìn)度和質(zhì)量;要認(rèn)真總結(jié)以往工作經(jīng)驗，及時改進(jìn)不足，對于存在工作組織不力、上報不及時、數(shù)據(jù)質(zhì)量不合格等問題的單位，要加強(qiáng)幫促與督導(dǎo);要加強(qiáng)同非監(jiān)管范圍企業(yè)主管部門的溝通協(xié)調(diào)，做好地市、縣級國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作的指導(dǎo)，建立分工明確、溝通順暢、配合有力的工作機(jī)制，不斷鞏固完善全國企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作體系。 　　二、組織開展戶數(shù)清查，夯實國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作基礎(chǔ) 　　針對部分地區(qū)國有資產(chǎn)統(tǒng)計范圍不完整的情況，各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要認(rèn)真組織做好本地區(qū)國有企業(yè)戶數(shù)清查工作，進(jìn)一步夯實國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作基礎(chǔ)。一是要結(jié)合年度決算工作，組織做好出資企業(yè)所屬各級子企業(yè)的戶數(shù)清理工作，將具有產(chǎn)權(quán)、財務(wù)隸屬或管理關(guān)系的企業(yè)均納入清理范圍，理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，界定管理責(zé)任，規(guī)范確定集團(tuán)報表合并范圍;對于按規(guī)定未納入合并范圍的企業(yè)，要加強(qiáng)管理與監(jiān)督。二是積極推動各有關(guān)部門和地市有關(guān)機(jī)構(gòu)做好非監(jiān)管企業(yè)的戶數(shù)清理工作。三是通過查閱歷史資料、輔助問卷調(diào)查和實地走訪等手段，進(jìn)一步核實各級非監(jiān)管企業(yè)占用經(jīng)營性國有資產(chǎn)的情況，核查是否存有應(yīng)納入而未納入國有資產(chǎn)統(tǒng)計范圍的企業(yè)，確保全面完整、不重不漏。 　　三、規(guī)范會計核算，提高國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表信息質(zhì)量 　　各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作的各項要求，規(guī)范報表編制行為，提高報表信息質(zhì)量。一是督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，認(rèn)真做好財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實、損益結(jié)轉(zhuǎn)等各項基礎(chǔ)工作。二是督促企業(yè)規(guī)范會計核算管理，根據(jù)真實的交易事項編制年度報表，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符，不得存有賬外資產(chǎn)，不得編造虛假統(tǒng)計報告。對于本次“小金庫”專項治理工作清理出來的各類資金和資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時納入法定賬冊核算。三是督促集團(tuán)型企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一的會計核算政策，不得隨意變更會計政策和會計估計，禁止隨意調(diào)節(jié)年度經(jīng)營成果的行為。四是集團(tuán)所屬尚未改制的事業(yè)單位應(yīng)積極探索通過轉(zhuǎn)表方式納入集團(tuán)合并報表范圍，以全面完整反映集團(tuán)占用國有資產(chǎn)情況。五是督促企業(yè)規(guī)范金融工具及其他資產(chǎn)的公允價值計量與核算方法，不得濫用公允價值轉(zhuǎn)回、評估等手段調(diào)節(jié)利潤。 　　四、強(qiáng)化財務(wù)決算管理，做好出資企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作 　　各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化出資企業(yè)的財務(wù)決算管理，并在做好財務(wù)決算管理工作的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編報國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表。一是督促所出資企業(yè)加強(qiáng)各項決算管理基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確界定合并范圍，認(rèn)真開展各類資產(chǎn)質(zhì)量狀況評估，足額計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，規(guī)范編制財務(wù)決算報表，確保國有資產(chǎn)運(yùn)營成果真實可靠。二是加強(qiáng)出資企業(yè)財務(wù)決算審計管理，嚴(yán)格會計師事務(wù)所的審計資質(zhì)條件，完善財務(wù)決算審計機(jī)構(gòu)選用、監(jiān)督制度，確保審計工作質(zhì)量。三是進(jìn)一步加強(qiáng)出資企業(yè)財務(wù)決算的審核、確認(rèn)與批復(fù)工作，改進(jìn)審核方法，提高審核效率，及時揭示企業(yè)經(jīng)營管理存在的問題，并督促企業(yè)整改落實，推動企業(yè)改進(jìn)管理。 　　五、加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核，切實提高報表編報質(zhì)量 　　各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要認(rèn)真組織做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的逐級審核工作，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。審核工作采取子企業(yè)自審、母公司復(fù)審、地區(qū)集中會審等方式進(jìn)行組織，注重人工審核與計算機(jī)審核相結(jié)合。在集中會審工作中，可以結(jié)合本地區(qū)實際采取聘請注冊會計師審核、地區(qū)之間交叉互審等方式。審核內(nèi)容主要包括：報表編報范圍及填報數(shù)據(jù)是否齊全，填報內(nèi)容是否真實，填報方法是否符合國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度規(guī)定和報表編制要求，表內(nèi)數(shù)據(jù)與表間相關(guān)數(shù)據(jù)、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)、報表數(shù)據(jù)與計算機(jī)錄入數(shù)據(jù)之間是否銜接一致，年度間數(shù)據(jù)的重大變動是否合理，報送材料是否完整規(guī)范等。凡發(fā)現(xiàn)報表編制不符合要求，存在漏報、錯報以及相關(guān)數(shù)據(jù)不銜接等情況，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行糾正或限期重報。國務(wù)院國資委將繼續(xù)開展年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制質(zhì)量審核評比工作，對工作成效顯著、報表編制質(zhì)量較高的地區(qū)進(jìn)行表彰，對工作組織不力、存在較多問題的地區(qū)進(jìn)行通報批評。 　　六、規(guī)范數(shù)據(jù)管理，切實做好數(shù)據(jù)分析利用工作 　　各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要切實加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，加大數(shù)據(jù)分析利用力度，拓展國有資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)應(yīng)用領(lǐng)域。一是完善數(shù)據(jù)管理制度，建立健全國有資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫，明確管理程序和責(zé)任，保障數(shù)據(jù)信息安全，及時為各項監(jiān)管工作提供信息支持。二是加強(qiáng)對本地區(qū)國有企業(yè)布局結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、經(jīng)營績效、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險、國有資產(chǎn)保值增值等方面的深入分析，認(rèn)真撰寫本地區(qū)國有資產(chǎn)運(yùn)營情況分析報告。三是深入開展企業(yè)財務(wù)績效評價與對標(biāo)分析工作，要運(yùn)用績效評價工具對本地區(qū)國有企業(yè)尤其是出資企業(yè)財務(wù)績效實施評價，并從企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營增長四個方面進(jìn)行行業(yè)對標(biāo)分析，揭示經(jīng)營“短板”，尋找管理差距，提出對策建議。 　　七、明確填報范圍與報送級次，按時報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 　　《2010年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》填報范圍為國有及國有控股企業(yè)，以及地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等政府機(jī)構(gòu)直接持股的國有參股企業(yè)，其中參股企業(yè)數(shù)據(jù)單獨(dú)匯總，隨國有及國有控股企業(yè)數(shù)據(jù)一并報送。集團(tuán)型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團(tuán)總部及所屬三級以上(含三級)子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)填報。各地區(qū)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表應(yīng)于2011年5月10日前報送國務(wù)院國資委。具體報送內(nèi)容如下： 　　(一)2010年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析，并依次裝訂成冊，加蓋本單位公章。 　　(二)2010年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總及分戶數(shù)據(jù)電子文檔。 　　(三)2010年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)運(yùn)營情況分析報告。 　　2010年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)處理軟件將另行下發(fā)。在報表編制、軟件操作和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國務(wù)院國資委(財務(wù)監(jiān)督與考核評價局)聯(lián)系。 　　附件：1.2010年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表(略) 　　2.2010年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制說明(略) 　　3.2010年度企業(yè)所屬事業(yè)單位財務(wù)報表項目轉(zhuǎn)換參考格式(略) 　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 　　二○一○年十一月四日