部直屬各單位，各省（自治區(qū)、直轄市）水利（水務(wù)）廳（局），各計(jì)劃單列市水利（水務(wù)）局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)水利局：

　　為了規(guī)范水利部門及所屬單位委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)水利審計(jì)的統(tǒng)一管理，促進(jìn)單位內(nèi)部管理和監(jiān)督，現(xiàn)將《水利部委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：水利部委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法第一條　為了規(guī)范水利部門及所屬單位（以下均簡(jiǎn)稱為“單位”）委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，加強(qiáng)單位內(nèi)部管理和監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和水利部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的若干意見》（水經(jīng)調(diào)［2002］394號(hào)），制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于水利部直屬各單位及其所屬工程建設(shè)項(xiàng)目法人單位。各單位所屬國(guó)有控股企業(yè)、集體企業(yè)可參照本辦法執(zhí)行。

　　第三條　委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)業(yè)務(wù)，是單位擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督覆蓋面的重要實(shí)現(xiàn)形式，是內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門的重要職責(zé)，單位所有委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)辦理。財(cái)務(wù)檢查委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督部門管理為主；其它審計(jì)業(yè)務(wù)，以審計(jì)部門管理為主。

　　單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，進(jìn)一步完善單位內(nèi)部控制制度，充分合理地利用現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督人力資源。

　　第四條　內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)辦理委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍為：驗(yàn)資、年度報(bào)表查證、資產(chǎn)評(píng)估、基建工程預(yù)決算、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等審計(jì)業(yè)務(wù)。但領(lǐng)導(dǎo)專門批示交辦、紀(jì)檢監(jiān)察部門交辦的審計(jì)業(yè)務(wù)一般不直接對(duì)外委托。

　　第五條　單位需要進(jìn)行委托社會(huì)審計(jì)的業(yè)務(wù)，應(yīng)向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門提出申請(qǐng)；單位的職能部門需要進(jìn)行委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)向單位內(nèi)部審計(jì)部門提出申請(qǐng)。內(nèi)部審計(jì)部門接到申請(qǐng)后，應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定、單位全年審計(jì)工作計(jì)劃和現(xiàn)有內(nèi)審人力資源，確定是否對(duì)外委托。如需對(duì)外委托應(yīng)由接受申請(qǐng)的內(nèi)部審計(jì)部門商財(cái)務(wù)監(jiān)督部門制定出委托審計(jì)工作方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第六條　內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)收集社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的資信、業(yè)務(wù)質(zhì)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等信息。內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門委托一般性的社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)初選兩個(gè)以上的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在審查資格資質(zhì)，比質(zhì)量、比信譽(yù)、比服務(wù)的基礎(chǔ)上，在單位監(jiān)察部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，選定社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。對(duì)大型和有特殊要求的審計(jì)項(xiàng)目，采取招標(biāo)的方式選定社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　第七條　單位內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，并且要求社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具承諾函。

　　在審計(jì)實(shí)施過程中，內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門應(yīng)負(fù)責(zé)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位之間的協(xié)調(diào)，監(jiān)督社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　第八條　社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)直接向內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門提交審計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料，內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和委托審計(jì)工作方案，進(jìn)行審核。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等業(yè)務(wù)，需將審計(jì)底稿原件交單位內(nèi)部審計(jì)部門歸檔。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)保守被審計(jì)對(duì)象的秘密，不得在單位內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門主持的場(chǎng)所之外使用委托審計(jì)業(yè)務(wù)資料。

　　第九條　內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門應(yīng)依據(jù)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的正式審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)和檢查的意見和建議，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后監(jiān)督落實(shí)，必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　第十條　單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門做好委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作。

　　第十一條　單位應(yīng)當(dāng)建立健全委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托程序和方法、質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制和后續(xù)審計(jì)和檢查制度。根據(jù)委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)分權(quán)管理，明確各級(jí)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門及審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查人員責(zé)任，制定考核辦法并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第十二條　各級(jí)水利審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門要加強(qiáng)對(duì)單位委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督指導(dǎo)，保證對(duì)委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)格管理，對(duì)成績(jī)顯著的單位應(yīng)當(dāng)給予表彰，對(duì)委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理混亂、造成損失和嚴(yán)重后果的單位應(yīng)當(dāng)給予批評(píng)。對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)不能正確有效履行審計(jì)業(yè)務(wù)的，內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)給予糾正，并逐級(jí)上報(bào)，必要時(shí)向社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)行業(yè)管理部門反映，對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為進(jìn)行通報(bào)；建立準(zhǔn)入制度和措施，在一定時(shí)限內(nèi)，單位不得對(duì)被通報(bào)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)委托辦理審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　第十三條　本辦法執(zhí)行情況接受紀(jì)檢、監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。

　　第十四條　本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十五條　本辦法自發(fā)布之日起施行。